É um processo em que se faz uma comparação entre os valores económicos que uma organização tem registado na sua conta e os movimentos bancários por ela efectuados, para além disso, a conciliação bancária permite também classificar o livro contabilístico e compará-lo com extratos bancários fornecidos pelos bancos mensalmente. Tudo isso para localizar as diferenças e poder aplicar as correções necessárias, para ter um saldo correto dos extratos da empresa.
O processo de reconciliação bancária é feito através do " livro auxiliar ", que é onde a empresa registra cada movimento, como fazem os bancos, que cada mês são responsáveis por enviar aos seus clientes um estado conta detalhada, onde Apresentam todos os movimentos efectuados pela referida organização, a seguir procedemos a verificar se todos os dados fornecidos pelo banco coincidem com os que a empresa tem registado no livro, caso contrário, analisa-se o motivo da diferença.
Geralmente, os balanços prestados pelos bancos não coincidem com os registados na contabilidade da empresa, isto ocorre devido às diferenças temporais em que são registados os movimentos, visto que pode acontecer que uma determinada empresa tenha feito movimentos económicos, tais movimentos foram já cadastrado no diário, enquanto no banco ainda não foi cadastrado, pois é registrado semanalmente e, portanto, os dados não coincidem.
Algumas das causas mais comuns que surgem no momento da conciliação são os cheques emitidos pela empresa, que não foram descontados pela pessoa que o recebeu. Notas de crédito que o banco já registrou no balanço, mas que a empresa ainda não fez. Erros no registro de valores e conceitos no livro contábil, o banco também pode apresentar erros desse tipo.
Ao fazer a comparação entre os dados que a empresa possui e os do banco, recomenda-se sempre utilizar como referência aqueles emitidos pelo banco por se tratarem de números oficiais, portanto, considerados mais confiáveis.
