O livro diário, como o próprio nome sugere, é um documento essencial para todos os negócios, pois todas as transações econômicas são registradas de forma cronológica. É neste livro que se regista o dia-a-dia da empresa no que diz respeito às suas receitas e despesas.
É obrigatório de acordo com o código comercial que as transações realizadas pela organização sejam registadas ou registadas no diário, com indicação das contas devedor e credor que se fazem diariamente.
É um documento carimbado e assinado pela Junta Comercial onde as receitas e despesas da empresa serão mantidas de forma ordenada, ou seja, compras, vendas, pagamentos e despesas relacionadas à organização. A forma como este livro está estruturado é de forma ordenada com duas colunas, uma que diz Dívida e a outra Crédito.
O registro feito no livro é denominado assento e possui uma série de características como:
- Deve estar lacrado no Registro Mercantil, visto que é exigido pelo código comercial, embora tenha suas variações dependendo do país, embora sejam muito poucas.
- As operações realizadas na empresa devem ser realizadas no dia a dia, caso contrário deve haver documentos como faturas que comprovem essa lacuna.
- Deve haver equilíbrio entre as duas colunas, ou seja, o que estiver na coluna de débito deve estar na coluna de crédito.
Embora a caderneta seja obrigatória e mantida pelas médias e grandes empresas, é imprescindível que as pequenas empresas também mantenham a contabilidade com a caderneta diária, pois permite-lhes saber o quanto entra e sai da organização permitindo ao comerciante poder estimar em períodos pouco tempo.
