Refere-se à fraude que é cometida contra a administração tributária de um Estado, por meio de evasão fiscal e outras atividades ilícitas, como dissimulação de renda, para burlar a lei e obter vantagens fiscais. A fraude fiscal tende a se confundir com os termos "evasão fiscal" e "elisão fiscal", algumas pessoas tendem até a utilizá-los como sinônimos, mas a realidade é que embora sejam relacionados, cada um tem um significado diferente.
Conseqüentemente, devemos ter clareza sobre o que diferencia cada um deles, para melhor compreender o que representam separadamente. No que se refere à sonegação e à fraude fiscal, estas representam a ação e o ato, ou seja, quando se fala em sonegação se refere a uma atividade, é a ação (ilegal) que se exerce na parte administrativa de uma organização, para ocultar ou “compensar” a quantidade de bens e rendimentos obtidos durante um exercício, para pagar menos impostos, a estratégia do “ dinheiro preto ” é frequentemente utilizada”, Onde se desenvolvem as atividades comerciais e os rendimentos são mantidos em dinheiro, para que não entrem em nenhum banco e o Estado não tenha acesso à informação sobre essa parte dos rendimentos obtidos.
Por sua vez, existe a fraude fiscal, que corresponde ao ato em que uma organização comete fraude perante a administração tributária do Estado, através de documentos alterados que visam a sonegação de impostos. Representa um engano para a nação que (como qualquer crime) tem suas consequências criminais.
Por outro lado, há a evasão fiscal, que se refere às ações iniciadas por meios judiciais, que buscam minimizar ou evitar o pagamento de tributos. Nesse caso, eles se escondem atrás da lei, por meio de brechas legais, para obter vantagens fiscais e justificar o fato de não pagar ou pagar menos impostos. Portanto, o atual “dentro das margens permitidas” não corresponde a um imposto ilegal.
Na fraude e na evasão fiscais ocorre o contrário, uma vez que ambas representam uma infração fiscal com consequências fiscais. Em muitos países, é estabelecido um valor limite para este tipo de crime, onde se o contribuinte acusado não pagou uma quantia inferior ou igual ao estabelecido, pode ser resolvido com a lei por via administrativa, mediante o pagamento de multas, se ao contrário, o a soma de dinheiro em questão exceda o que o estado definiu como limite, pode ser punida com multas que estabelecem direitos de custódia.
